全国第35个税收宣传月期间，重庆市开州区税务局联合开州高新技术产业开发区（以下简称“开州高新区”）管委会举办“税企面对面 合规大家谈”主题沙龙，为15家制造业、“专精特新”企业代表讲解研发费用加计扣除、已开票未收款税务处理、农产品采购凭证管理、网络销售发票规范、社保缴费等核心税费政策与高频风险事项，引导企业精准适用税费优惠政策、规范涉税操作，筑牢合规底线。

“税企面对面 合规大家谈”主题沙龙现场。赵诗琦 摄

  合规享受税费优惠，注意留存完备资料备查

  开州高新区作为首批成渝地区双城经济圈产业合作示范园区、重庆市第一批智慧园区建设试点单位，也是重庆市规划的三个“千亿级”高新区之一，目前已入驻企业319家，其中，国家重点“小巨人”3家、市级专精特新企业100家，2025年实现工业总产值75.36亿元，创新驱动发展效应显现。

  “研发费用加计扣除优惠采取‘真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查’的办理方式，而备查资料不完整是高频易错点。”针对园区企业研发环节多、投入高、涉税核算复杂的特点，开州区税务局所得税科李斐介绍，企业申请享受研发费用加计扣除政策必须留存完整的研发项目计划书、立项决议文件、研发人员名单、研发费用分配明细、研发支出辅助账及汇总表等关键资料10年以上。若资料缺失或归集不规范，将可能面临税务机关调整应纳税所得额、补缴税款及滞纳金的风险。

  活动现场，针对企业提出的“已开票未收回货款税务处理”问题。开州区税务人员解释道，根据《中华人民共和国增值税法》规定，企业销售货物，若已开具发票，即使未收到款项，企业均需全额如实申报缴纳增值税，同时确认收入并计入当期应纳税所得额。对于因特殊原因确实无法收回的应收账款且符合一定条件的，可在企业所得税汇算清缴时，通过填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》申报扣除，务必要留存好合同、发货单、签收记录、催款记录、经营异常证明、法院判决等佐证材料，确保损失扣除真实合规。

  不合规发票、“白条”入账有风险，发票管理要规范

  规范财务报销与凭证入账是企业内控管理的关键，严把审批与发票审核关口、杜绝不合规票据列支，是企业防范涉税风险、规范经营的重要保障。

  “企业销售人员跨区域租房产生的费用，应该取得规范的房屋租赁代开发票，如果取得的扣除凭证不规范，或者以白条入账并且作为销售费用抵扣成本，一旦被查实，将引发企业税务风险……”活动中，李斐结合典型案例，重点梳理了食堂采购、办公用品采购、跨区域房屋租赁等场景下，因凭证不规范引发的税务风险。她提醒，企业发生的各类支出必须取得合法合规的税前扣除凭证，严禁以不合规“白条”入账抵扣成本，否则将被税务机关纳税调增、追缴税款。

  李斐进一步补充，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，“白条入账”仅适用于对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，且需载明收款方信息、支出项目、金额等内容。而食堂采购、办公用品采购等经常性支出，虽单笔金额较小，但不满足“零星”条件，企业可通过定点合作、定期结算的方式取得合规发票，从源头规避涉税风险。

  “税务合规建议很实用。今年，我们将全面启用制造执行系统与仓储管理系统，以数字化管理解决人工录入效率低、易出错、账实不同步等问题，全面提升财务管理规范化水平。”重庆佳意新材料科技（重庆）有限公司的财务负责人冯先生表示。

  此次沙龙活动共现场解答企业疑问31个，收集意见建议8条，发放政策资料100余份。开州区税务局党委书记、局长彭丹表示，将深化“税务+园区”协作机制，常态化开展精准政策推送、风险预警提醒、定制化辅导等服务，同时从严打击虚开虚抵等涉税违法行为，引导企业筑牢合规根基，以自身规范经营带动产业链上下游协同共治，合力推动区域经济高质量发展。（朱千莎）