重庆市第35个全国税收宣传月活动正在进行中。近日，重庆市南岸区税务局、重庆经济技术开发区税务局、重庆市税务局第五稽查局联合组建服务队走进重庆软件园，面向80余家企业代表宣讲政策、剖析案例、互动答疑，解决其在政策适用、风险防范等方面的问题，引导企业守住依法合规的底线。

图为政策宣讲活动现场。（蒋宜非 摄）

  以案释法敲警钟 5类10种高发易发违规享惠行为需警惕

  重庆软件园是重庆市重点发展软件和信息服务业的专业园区，2025年新增软件企业556家，累计超3000家，营业收入达4000亿元，正朝着打造“中国软件名园”和千亿级产业生态的目标迈进。

  “软件研发较为复杂，要注意共同承担合作研发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用，按照项目计划书、经登记的技术开发合同等进行分项目会计核算、设置研发支出辅助账，并按照研发费用归集范围分别计算加计扣除。”活动中，重庆经济技术开发区税务局税政一科唐弋清讲解研发费用归集规范、软件产品增值税即征即退政策适用口径、进项税额抵扣范围等内容，帮助企业准确享受税费优惠政策。

  去年以来，税务部门曝光多起骗享税费优惠违法违规案件。“企业违规享受优惠政策，一经查实，导致少缴税款的行为可能被认定为偷税，不仅要补缴税款和处以罚款，还会影响纳税信用，严重的可能被确定为重大税收违法失信主体，相关责任人可能面临刑事处罚。”现场，重庆市税务局第五稽查局综合科姚郅言结合实际案例，提醒需要注意5类10种高发易发违规享受税费优惠情况，具体包括：研发费用加计扣除方面的虚列研发费用、虚构研发人员、研发活动不符、费用归集混乱；小型微利企业优惠方面的虚增成本和隐匿收入；高新技术企业优惠方面的高新收入占比不达标、研发费用占比不达标；软件产品增值税即征即退方面的违规取得计算机软件著作权登记证书并伪造相关业务；小规模纳税人减免增值税方面的拆分经营收入。

  “这些案例让我们认识到合规享受优惠政策的重要性，接下来我们会更加谨慎，避免出现不值当的差错。”重庆骏雄网络科技有限公司财务负责人周明玥表示。

  纳税缴费信用管理划重点，扣分风险与修复指南全解析

  围绕企业关注的纳税缴费信用，重庆市南岸区税务局第一税务所苑瑾从纳税缴费信用起评分的变化、如何避免扣分、扣分后怎么办三方面，详细讲解相关规定。

  苑瑾介绍，2025年7月1日起，《纳税缴费信用管理办法》正式实施，起评分‌依据纳税人信息完整性分为三种情况：第一种，经营主体经常性指标和非经常性指标齐全的，从100分起评；第二种，非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评；第三种，非经常性指标缺失、经常性指标中纳税缴费信息也不齐全的，从90分起评。

  “这里所说的经常性指标，是指税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等经营主体经常产生的指标信息，具体是指评价年度内税务管理系统中经营主体有税款和职工的社会保险费申报记录；非经常性指标信息是指税务检查信息等经营主体不经常产生的指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查信息。”苑瑾讲解了常见的失信行为扣分项，比如，未按规定期限填报财务报表扣3分，未按规定期限代扣代缴扣5分，未按规定期限办理税费申报扣5分。

  “如果不小心导致纳税缴费信用扣分了，纳税人可以进行信用修复补救。”苑瑾介绍，信用修复分两种情况，第一类是自动修复，失信行为在年度评价结果确认前已经纠正，扣分类指标自动修复，无需申请。第二类是依申请修复，失信行为已计入评价结果，纳税人需要在电子税务局申请修复。失信行为越早纠正，修复加分越多。

  “这种面对面宣讲的方式很直接，既提升企业合规管理水平，又解决实际问题。我们将在后续服务中经常提醒园区企业合规经营，防范各类风险。”重庆软件园副总经理简雪燕说。

  据统计，本次活动共发放各类政策解读及办税指南200余册，现场解答咨询10余个。（周霈然）